兩千三百八十章稅制改革

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微笑面對世界幾年沒有來了，順海省駐京辦現在建設的越來越漂亮了，在原來臨街的大樓旁邊又加建了一棟附樓這棟副樓把古代和現代建筑風格巧妙地融為一體，清一色的紅色大理石鑲嵌的墻面，處處顯示出順海這個經濟達省份的富足豪華的包廂里，用極盡奢華來形容一點也不為過，紅木的家具在燈光下幽幽亮，仿佛在向人們訴說著身份的高貴厚厚的羊絨地毯，踩上去讓人有一種漫步云端的感覺，墻上掛著的幾幅名人字畫，給這個包廂平添了幾分文雅之氣“這棟副樓嚴格的說起來并不屬于順海省政府的產業，而是安江商會出資建設的，也由他們具體經營管理這幾年我們也在考慮一個問題，就是正確引導消費的問題現在順海的企業家們在廣南投資建廠得到了巨大的利潤，他們手里的錢也是越來越多了，給他們找一條花錢的路子，是我們省委省政府現在要考慮的一個很重要的問題　　穆國興點了點頭：“是啊，現在貧富兩極分化是越來越嚴重了，有錢的人錢多的不知道怎么花，而那些普通的老百姓則還在為一日三餐忙碌著，這確實是一個很嚴重問題”

穆國興這一段時間在反復考慮一個問題，是否要在不遠的將來施行一下稅制的改革現在的稅收制度基本上是一刀切，統一起征點，這一點稅收對那些腰纏萬貫的富豪來說是微不足道的，但是對普通的老百姓確實一個很沉重的負擔例如美國，個人所得稅收入占整個聯邦稅收收入的45左右，是對財政收入貢獻最大的稅種個人所得稅還是重要的經濟調節工具，承擔著調節貧富差距和穩定經濟運行的功能，美國有嚴密的個人所得稅征管制度，納稅人能自覺申報納稅，偷逃稅現象很少美國個人所得稅的征收率達到90左右，且主要來源于占人口少數的富人，而不是占納稅總人數絕大多數的普通工薪階層年收入在10萬美元以上的群體所繳納的稅款占全部個人所得稅收入總額的60以上，這正好與我們國家掉了一個個美國政府能夠做到這一點，也是靠嚴格的法律體系及有效的監管手段根據美國稅法，只要是美國公民或綠卡持有人，政府就要對其收入征稅美國個人所得稅納稅人數量如此龐大，并不是美國人自覺納稅意識強，而是與美國嚴密的個人收入監控體系密切相關美國是一個信息化程度非常高的國家，納稅人的基本信息、收支記錄和交易行為等都在銀行的電腦中有記錄，稅務機關通過信息交換和數據集中處理，便可全面快捷地掌握納稅人的相關信息美國達的銀行系統和銀行信用制度保證了對個人收入的有效監管個人在銀行開設賬戶都要憑合法的身份證，并實行實名制個人的身份證號碼、社會保障號碼、稅務代碼三者是統一的因此，個人的所有收入項目都可以通過這樣的號碼進行匯總和查詢在美國，除了零星的小額交易外，其他交易都要通過銀行轉賬，否則被視為違法，個人不受銀行監控的收入項目十分有限稅務機關與銀行通力合作，從各銀行獲得納稅人的收入信息，并通過大型計算機的集中處理，可實現對納稅人各項應稅收入的匯總與監控美國廣泛推行嚴密的雙向申報制度，一方面，支付個人收入的雇主必須履行稅款預扣義務；另一方面，納稅人必須自行申報其全年的各項收入預扣制度是美國個人所得稅征管中的重要制度原則上，雇員的各種收入都由雇主預扣根據美國法律，預扣是收入支付者的義務，必須有效履行，如果沒有預扣稅款，將承擔法律責任及相應的罰款，而稅務機關對預扣者并不支付任何報酬納稅人的自行申報包括兩部分：一是預繳申報凡沒有扣繳義務人的所得均由納稅人自行估算并分期繳納稅款，如自由職業者，取得轉讓資產所得、退休金所得以及社會保障金所得的納稅人，都應在納稅年度開始時就本年度總所得進行估算，并在一年中按估算額分4期預繳稅款二是年終匯總申報年度終了，不管收入多少，納稅人都必須在規定的申報期內進行匯總申報，將其所有收入填入相應的納稅申報表中，并通過網絡申報、郵寄申報、電話申報等多種方式向稅務機關申報在進行年終匯總申報時，對于由雇主預扣繳納的稅款和自行預繳的稅款可從全年應繳納的稅款中扣除，實行多退少補由于預扣的制度，年終匯算清繳后，大量納稅人會出現多繳稅款的情況，稅務機關對多繳部分給予退稅或留待下期抵繳為了保證納稅申報的真實Xing，防止偷稅，美國稅務機關依托信息化，建立起了嚴密的交叉稽核制度美國稅務機關先通過強大的計算機系統，將從銀行、海關、衛生等部門搜集的納稅人信息集中在納稅人的稅務代碼之下，再與納稅人自行申報的信息、雇主預扣申報的信息進行比對和交叉稽核交叉稽核采取人機結合的方式進行，稽核軟件可以實現自動比對，并對異常情況進行報告比對沒有問題，并不表明納稅人申報準確，稽核軟件還要對納稅人的各項數據進行測算，并與設定的各項指標進行對比，對申報表進一步進行分類和選擇對于申報異常的，進行重點稽核美國對個人所得稅申報表的稽核占申報表總數的1～2左右，而且高收入者比低收入者有可能被稽核，因為他們的申報項目為復雜，偷逃稅的可能Xing也大美國對偷逃稅行為的懲罰較為嚴厲，并且執法的剛Xing很強，增加了納稅人的違法成本對于納稅人的錯誤申報，如果是因為計算錯誤或者稅法生變化，一般不予以處罰，只要求納稅人改正；對于故意偷稅的納稅人，則予以嚴懲對于偷稅數額小的案件，一般只是罰款；對于偷稅數額大的案件，則要提起訴訟偷稅罪名一旦成立，偷稅者除要繳納數倍于應納稅款的巨額罰款外，還可能被判刑入獄美國每年因偷逃個人所得稅而被起訴的案件大約5000件，稅務機關的勝訴率在97左右除了經濟上的懲罰和訴訟外，美國還將偷稅行為記錄在個人的信譽檔案中，以備信息相關者查詢信譽的污點將使納稅人在向銀行貸款、就業、與他人進行交易時困難重重因此，美國納稅人偷稅的邊際成本非常高，這從客觀上有效地防止了偷稅行為的生穆國興對美國的稅務體系進行過詳細的研究，認為里面有很多地方可供我們借鑒，要想實現社會的公平，分配的公平是最重要的，靠稅收的杠桿進行調節，起到的作用則是顯而易見的，在這方面我們還有很長的路要走，起實施起來的難度也是非常大的，除了公民的思想道德水平的提高之外，法律和法規的健全也是最為重要的，一套行之有效的法律的制定，也是需要幾代人的努力才能做到現在我們國家施行這一套嚴格的稅收監管制度，時機是否成熟了？每個國家的國情不一樣，照搬別國的經驗也未必能夠成功但有一點穆國興是能夠肯定的，那就是絕大多數的老百姓肯定是會贊成的